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银行案例分析一

来源:首页 | 时间:2018-12-10

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  案例一:留下不了之的回忆 11 月 1 日,**银行**营业中心先后收到 X 公司存款共 2,000 万元 人民币。 该银行营业中心负责人刘某于 11 月 10 日将此客户中的 1,000 万元自开“特种转账凭证” ,要求运营主管、临柜经办人员通过同城交 换系统将款项划给 Y 证券公司。 当经办人员办理此项业务询问原因时, 刘某声称该行与客户有协议要求这样处理,于是挪用客户资金的违规 行为就在正常的程序中完成了。12 月 3 日该存款户要求汇款发现账户 余额不足。经查,才知道刘某个人与 Y 证券公司签定了协议,协议书 留在了刘某手上,既没交接,又没有该行公章,纯属他个人挪用客户 资金行为。Y 证券公司所用资金的成本以利息方式付给存款户,该行 却承担了风险。刘本人从中收取好处费,只是怕事情败露暂将好处费 挂在该行的“其他应付款”科目中。后来,款项被追回,但对该银行 信誉已造成不利影响。 分析: 1、 该案例产生的原因主要是银行内部工作人员利用职权违规操作 造成银行的风险。 首先,该银行营业中心负责人刘某利用职权,违规自开“特种转 账凭证”方便挪用客户资金,以权谋私,这是银行对违规作假风险疏 于防范的后果。银行内部的规章制度和操作规程没有落到实处,内部 控制存在漏洞。 另外,会计、交换经办人运营主管、临柜经办人员工作责任心不 强,被动地违规操作,没有对相关协议进行核对,没有予以有效复核, 致使作假单据顺利进入正常操作流程。银行内部人员口头复核,且未 核对相关凭证单据即予以办理转账流程。这完全违背了岗位职责和内 部控制的要求,使得内控制度流于形式,不能得到有效执行。正是由 于银行疏于防范造假和复核的风险,才酿成了这一影响银行声誉和增 加风险的内控事故。 2、针对该案例的预防措施: (1)经办人员应事先知道该帐户协议 划款对象,并留存有最新协议的复印件,以便划款时核对。 (2)授权 复核应对单据进行审核并要对协议进行复核。 (3)营业中心负责人不 能制单划账。 4、 如何防止我行出现类似案件。 加强会计结算业务内部控制, (1) 规范协议扣划款流程,规范业务操作流程。对于关系客户、大客户因 需定期扣划到指定帐户要签定扣划协议的由总行或支行一把手代表签 约,原件由营业部专夹保管。由专人制单,专人审核单据,专人授权 复核,专人经办,各个岗位互相独立,合理分工,相互制衡,不能出 现混岗,认真做好本职工作。各人手中均有一份最新协议复印件或由 一把手签署的协议清单明细,以便在各操作流程中核对。 (2)加强对 员工进行合规风险意识教育,对员工定期进行思想教育,树立员工风 险意识,加强工作责任心,防范信任代替制度。 (3)加强对员工行为 排查。定期对员工进行行为排查,了解员工思想动态,排查员工是否 存在有异常行为,对属“九种人”范围的员工要及时进行跟踪了解, 防范员工道德风险。

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